작성자: TaxDAO

암호화된 자산의 개발은 혁신과 기회를 가져올 뿐만 아니라 도전과 위험도 가져옵니다. 과세 분야에서는 암호화된 자산의 복잡성과 다양성으로 인해 세금 관리에 새로운 어려움과 요구 사항이 발생했습니다. 글로벌 핀테크 리더 중 하나인 영국은 암호화폐 자산에 대한 과세 정책 측면에서 다른 국가에 중요한 모델 역할을 합니다. 동시에 영국의 암호화 자산 과세 개혁도 세계의 선두에 서 있어 투자자들의 주목을 받을 만하다. 이 글에서는 영국 암호화폐 자산 과세의 근거와 현황, 미래를 분석하고, 영국 암호화 자산 과세의 발전 동향과 과제에 대해 논의할 것입니다.

영국의 세금은 주로 HM Revenue and Customs(HMRC)에 의해 징수 및 관리되며, 세금 유형에는 소득세, 재산세, 양도소득세, 상속세, 부가가치세가 포함됩니다. 그 중 소득세, 양도소득세, 상속세는 납세자의 소득수준에 따라 부과되는 누진세이며, 재산세, 부가가치세는 고정비율에 따라 부과되는 비례세입니다.

소득세는 납세자의 다양한 소득에 대해 부과되는 직접세입니다. 납세자의 소득에는 임금, 이자, 배당금, 임대료, 연금, 수당 등이 포함되지만, 모든 소득에 소득세가 부과되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 개인 저축 계좌(ISA) 및 국가 저축 증서(NSC)에 대한 이자, 복권 및 프리미엄 채권 당첨금, 주택 임대료(연간 £7,500 미만인 경우) 및 기타 소득은 소득세에서 면제됩니다.

영국에는 개인수당(Personal Allowance)이라는 개인소득세에 대한 기본 면제가 있습니다. 이는 모든 납세자가 소득세를 납부하기 전에 누릴 수 있는 비과세 소득입니다. 2022-23년 개인 공제액은 12,570파운드이며, 이 금액을 초과하는 개인 소득 부분에는 등급에 따라 소득세 비율이 다르게 지급됩니다. 잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드에는 기본세율, 기본세율, 고세율, 추가세율 등 4가지 소득세 등급이 있지만 스코틀랜드 소득세 등급에는 5가지가 있습니다.

자본 이득세(CGT)는 영국에 거주하는 개인이 자산을 판매하거나 양도할 때 얻은 이익에 부과되는 세금입니다. 양도소득세율은 적용되는 개인 소득세율과 판매된 부동산 유형에 따라 다르며, 특정 공제액도 포함됩니다. 개인소득세가 고세율이나 가산세율을 적용하는 경우 주거용부동산소득에 대한 양도소득세는 28%, 기타자산에 대한 양도소득세는 20%이며, 개인소득세가 기본세율을 적용하는 경우 , 주거용 부동산 소득에 대한 양도소득세는 18%, 기타 자산에 대한 양도소득세는 10%입니다. 2021/2022 연도의 개인 양도소득세 면제 금액은 12,300파운드입니다.

영국 법인세(법인세)는 기업이 얻은 자본 이득(Capital Gains)의 징수를 포함하여 기업이나 기타 법인이 사업 활동을 통해 얻은 소득과 자본 이익에 부과되는 직접세입니다. 기업 법인세 범위 ​​내에서 자산을 매각하거나 양도하는 경우, 그 이익은 법인세 범위에 포함됩니다. 세율에 관해서는 과거 법인세 통합세율은 19%뿐이었다. 그러나 2023년 4월 1일부터 영국 정부는 세수를 늘리고 중소기업의 발전을 장려하기 위해 새로운 법인세 계획을 규정했습니다. 즉, 법인 소득이 250,000파운드를 초과하는 회사는 25%의 법인세를 납부해야 합니다. , 법인 소득 소득이 £50,000 미만인 회사는 여전히 19%의 법인 소득세를 납부하고, 법인 소득이 £50,000에서 £250,000 사이인 회사는 누진 한계 세율로 법인 소득세를 납부합니다.

영국에는 "재산세"라는 세금이 없지만 주택과 토지에 부과되는 간접세는 주로 주거용 주택세(지방세)와 사업용 재산세(사업세)의 두 가지 형태로 부과됩니다. 교육, 위생, 폐기물 처리, 도로 유지 관리, 교통 관리 등과 같이 지방 정부가 제공하는 공공 서비스에 대한 비용을 지불하기 위해 주거용 또는 상업용 부동산에 부과되는 지역 성격의 수수료입니다.

영국에는 "재산세"라는 세금이 없지만 주택과 토지에 부과되는 간접세는 주로 주거용 주택세(지방세)와 사업용 재산세(사업세)의 두 가지 형태로 부과됩니다. 교육, 위생, 폐기물 처리, 도로 유지 관리, 교통 관리 등과 같이 지방 정부가 제공하는 공공 서비스에 대한 비용을 지불하기 위해 주거용 또는 상업용 부동산에 부과되는 지역 성격의 수수료입니다.

부가가치세(부가가치세, VAT)는 생산 및 판매 과정에서 재화와 서비스의 부가가치에 부과되는 간접세입니다. 영국의 VAT에는 표준세율(20%), 경감세율(5%), 영세율(0%)의 세 가지 세율이 있습니다. 식품, 아동용품, 신문 등과 같은 다양한 유형의 상품 및 서비스에는 세율이 적용됩니다. 대부분의 상품 및 서비스에는 표준 세율이 적용됩니다.

영국은 유럽 최대 금융 중심지 중 하나이자 글로벌 암호화폐 자산 시장의 중요한 역할을 담당하고 있습니다. 그러나 암호화자산에 대한 영국의 조세정책은 처음에는 명확하지도 균일하지도 않았으나, 암호화자산 분야의 급속한 발전과 변화에 따라 여러 차례 개정을 거쳤다.

2014년 영국 국세청(HMRC)은 거래소 토큰(Exchange Token), 유틸리티 토큰(Utility Token), 보안 토큰(Security Token)을 포괄하는 암호화 자산에 대한 최초의 세금 지침을 발표했습니다. 당시 EU 국가의 모습입니다. 지침에서는 암호화된 자산은 통화나 통화 등가물이 아니라 자산이므로 기존 세금 체계가 적용된다는 점을 지적했습니다. 또한 이 지침은 암호화된 자산에 대한 소득세 및 양도소득세 징수에 대한 기본 원칙과 방법을 설명합니다.

2018년 영국 정부는 암호화 자산의 영향과 잠재력을 연구 및 평가하기 위해 암호화 자산 태스크 포스를 설립하고 일련의 실행 의도를 제안했습니다.

이 단계에서 HMRC는 암호화 자산 태스크 포스 보고서의 암호화 자산 분류에 따라 유틸리티 토큰, 보안 토큰, 암호화 자산 회사, 채굴 및 서약을 대상으로 암호화 자산에 대한 두 번째, 세 번째, 네 번째 세무 지침을 발표했습니다. 등을 통해 보다 자세하고 구체적인 세금 규정을 제공합니다. 그 중 암호화 자산 활동에 종사하는 기업의 경우 모든 관련 정보를 기록하고 해당 회계 기준에 따라 그 가치와 이익을 결정해야 합니다.

이 단계에서 HMRC는 주로 탈중앙화 금융(DeFi)을 대상으로 암호화 자산에 대한 다섯 번째 세금 지침을 발표했습니다. 영국 재무부는 2022년과 2023년에 각각 2건의 협의 문서를 발행해 DeFi 대출 및 서약에 대한 과세 처리 변경에 대한 의견을 구하고 이에 상응하는 입법 계획을 제안하여 DeFi 관리를 표준화하고 표준화하기 위해 노력했습니다.

영국 정부는 관습법의 전통과 암호화 자산의 유연성으로 인해 일련의 암호화 자산 세법을 제정하지 않고 암호화 자산의 성격과 용도에 따라 이를 기존 조세 체계에 통합했습니다. 소득세 및 자본 이득세. 이 두 가지 세금은 다른 유형의 소득 및 자산과 동일한 방식으로 부과됩니다. 납세자는 자신의 상황에 따라 매 회계연도마다 암호화 자산으로 인한 수입과 이익을 계산하고 해당 세금 신고서에 신고해야 합니다. 영국은 또한 개인 구제, 개인 저축 계좌(ISA) 구제, 연간 세금 면제(연간 면제 금액) 등과 같은 일부 세금 면제 또는 구제 조치를 제공합니다.

또한 영국은 암호화된 자산에 대해 부가가치세, 인지세(Stamp Duty), 인지세 예비세(Stamp Duty Reserve Tax) 및 인지토지세(Stamp Duty Land Tax)와 같은 다른 유형의 세금을 부과할 수도 있습니다. . 이러한 세금은 주로 암호화된 자산에 상품, 서비스, 증권 또는 토지가 포함되는지에 따라 달라집니다. 토지나 건물의 매매나 양도에 대한 대가로 암호화폐를 사용하는 경우 인지토지세는 '화폐 또는 금전적 가치'의 정의에 따라 계산되어야 합니다. 그러나 다른 세 가지 세금 유형의 경우 상황이 다릅니다. 그 중 유틸리티 토큰과 보안 토큰은 구체적인 특성과 용도에 따라 부가가치세, 인지세 또는 인지예비세를 납부해야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 교환 토큰은 영국에서 인정되지 않으며 상품, 서비스, 주식, 유통 유가 증권 또는 청구 유가 증권으로 간주되므로 위 세 가지 유형의 세금이 포함되지 않습니다.

유럽 ​​연합에서 영국 통화가 분리됨에 따라 납세자는 과세 대상 암호화 자산 거래를 계산할 때 계산을 위해 암호화 자산을 영국 파운드로 변환해야 합니다. HMRC는 전환에 사용되는 환율이 거래 시점의 공정한 시장 가치이거나 거래 시점에 최대한 가까워야 한다고 규정합니다. 납세자는 암호화폐 자산 거래 플랫폼이나 브로커 등 신뢰할 수 있는 출처에서 제공하는 환율을 사용할 수 있습니다.

이 단계에서 영국 정부의 정책 초점은 주로 DeFi 세금 규제에 있습니다. 두 번째 협의 문서에서 영국 정부는 DeFi를 "암호화된 자산, 스마트 계약 및 분산 원장 기술을 사용하여 금융 서비스를 제공하는 분산형 플랫폼 또는 계약"으로 정의했습니다. DeFi에는 대출, 스테이킹, 거래, 보험 등 다양한 활동이 포함됩니다. ., 전통적인 금융 서비스에 대한 대안이나 보완책을 제공하는 것을 목표로 하고 있습니다. DeFi의 특징은 중개자나 신뢰할 수 있는 당사자에 의존하지 않고 알고리즘과 코드를 통해 자동화와 보안을 달성한다는 것입니다.”

현재 암호화폐 세금 시스템에서는 DeFi 대출 및 스테이킹 활동에 대한 세금 처리가 너무 복잡합니다. 납세자는 암호화 자산의 유형, 수량, 가치, 시간, 출처 및 사용을 포함하여 각 DeFi 담보/대출 거래의 세부 사항을 기록하고 다양한 세금 유형 및 규칙에 따라 계산 및 신고해야 합니다. 더욱이, DeFi 대출 및 담보 활동에 대한 세금 처리는 그 성격상 이중과세로 이어질 수 있습니다. 따라서 영국 정부는 납세자의 행정 부담을 줄이면서 경제적 본질에 더욱 부합하도록 개혁 계획을 통해 DeFi 서약/대출 활동에 대한 세금 처리를 단순화하고 통일하려고 노력하고 있습니다. 구체적으로 개혁안에는 다음과 같은 내용이 포함된다.

1. DeFi 거래에 사용되는 암호화된 자산은 더 이상 세금 처리 대상으로 간주되지 않으며, 비DeFi 거래에서 경제적으로 처분되는 경우에만 해당됩니다. 이는 동일한 암호화 자산에 대한 다중 과세를 방지하고 납세자의 기록 보관 및 보고 의무를 단순화합니다.

2. 모든 DeFi 소득은 기타소득으로 간주되어 암호화폐 거래 시 새로운 기타소득 수수료에 포함됩니다. 이는 다양한 유형의 토큰에 대한 세금 처리를 조화시키고 거래 또는 비거래 활동에 대한 판단을 제거합니다.

3. 개인과 기업에는 각각의 소득세 또는 법인세율에 따라 부과되는 새로운 잡소득세가 적용됩니다. 이는 개인과 기업 간의 공평한 경쟁의 장을 유지하고 기존 세금 체계와도 일치합니다.

4. 새로운 기타 소득 부과금은 납세자가 DeFi 거래와 관련된 비용 및 손실을 공제할 수 있도록 허용하지만, 공제 또는 다른 유형의 소득 또는 이익으로의 이전은 허용하지 않습니다. 이는 DeFi 거래의 현실을 반영하고 잠재적인 남용이나 우회를 방지합니다.

영국 정부는 사용자가 DeFi 거래에서 암호화된 자산에 대한 경제적 이익을 포기하지 않고 일시적으로 소유권이나 통제권을 이전하기 때문에 DeFi 대출 및 스테이킹의 경제적 실질이 환매 계약의 경제적 실질과 유사하다고 믿습니다. 따라서 영국 정부는 DeFi 대출 및 질권을 환매 계약으로 간주하여 세금 처리에서 제외하기를 희망합니다. 이는 사용자가 DeFi 거래에서 부가가치나 손실을 발생시키지 않는다는 것을 의미합니다. 반대로, DeFi가 아닌 거래에서 사용자가 암호화된 자산을 경제적으로(판매, 교환, 선물 등) 처분할 경우 가치 상승 또는 손실이 발생하며 시장 가치에 따라 계산됩니다.

영국 암호화폐 자산 커뮤니티의 대표 조직인 비트코인 ​​정책 UK(BPUK)는 6월 22일 답변에서 다음과 같이 밝혔습니다. BPUK는 DeFi에 대한 세금 체계를 수립하려는 정부의 목표를 지지하며 이것이 영국이 글로벌 금융 국가가 되는 데 도움이 될 것이라고 믿습니다. 기술 시장의 선두주자로서 납세자에게 더욱 확실한 확신을 제공합니다. BPUK는 스테이킹/대출 DeFi 거래가 환매 계약으로 간주된다는 정부의 의견을 지지하며, 이중 과세나 불공정한 결과를 피하기 위해 납세자가 과거 DeFi 거래에 새로운 규칙을 적용할지 여부를 선택할 수 있도록 허용할 것을 제안합니다.

그러나 담보/대출 DeFi 거래를 환매조건부 계약으로 보는 것에 대해서는 일부 의견차이가 있습니다. 올해 6월 23일 답변에서 ICAEW(공인회계사협회)는 DeFi에 대한 세금 체계를 수립하려는 정부의 목표를 지지하며 정부가 더 광범위한 암호화 자산 시장의 과세 문제를 추가로 연구할 수 있기를 희망한다고 밝혔습니다. 또한 ICAEW는 DeFi 거래를 환매 계약으로 처리하는 것과 비교할 때 이득/손실 없음(NG/NL) 규칙이 DeFi 시장의 대부분 상황에 적용하기가 더 쉽다고 믿습니다. 이날 디파이교육기금 측은 디파이 거래를 환매조건부 계약으로 취급하는 것은 불공정하고 불합리한 과세는 물론 행정적 복잡성과 어려움을 초래할 수 있다는 입장도 밝혔다. 그들은 HMRC가 DeFi 거래의 복잡성과 다양성을 수용하기 위해 더 간단하고 명확하며 일관되고 공정한 세금 체계를 개발해야 한다고 제안했습니다.

일반적으로 DeFi에 대한 영국 정부의 규제 태도는 긍정적이고 신중하며 DeFi의 혁신과 잠재력을 인정할 뿐만 아니라 DeFi의 위험과 과제도 중요하게 생각합니다. 영국 정부는 DeFi의 구체적인 상황에 따라 규제가 필요한지 여부를 결정하고 소비자와 투자자 보호, 시장 경쟁 촉진, 시장 안정성 유지 및 시장 남용 방지 원칙을 따르기 위해 적절한 규제 조치를 취할 것입니다. 영국 정부는 DeFi 분야의 새로운 기술과 모델에 지속적으로 관심을 기울이고 그에 따른 규제 조정 및 업데이트를 실시할 것입니다.

DeFi의 대출/담보 거래를 환매조건부 계약으로 간주할지 여부에 대해서는 여러 기관의 의견을 종합적으로 고려한 후, 영국 정부가 DeFi를 질권으로 취급하고 대출을 환매 조건으로 처리하는 방안을 영국 정부가 재검토할 수 있다고 판단하며, 이를 기반으로 시장 피드백 및 실제 상황에 따라 조건이 조정되고 수정됩니다. 영국 정부는 소비자와 투자자를 보호하고, 시장 경쟁을 촉진하고, 시장 안정성을 유지하고, 시장 남용을 방지한다는 원칙에 따라 균형을 찾고 DeFi에 더 많은 유연성과 공간을 제공하려고 노력할 수 있습니다. 이러한 관점에서 영국 정부는 NG/NL 규칙의 적용을 고려할 수 있습니다.

간단히 말해서, 영국의 암호화폐 자산 개발 추세는 표준화, 혁신 및 협력입니다. 이는 암호화 자산 분야 참여자에게 기회이자 도전이며, 인센티브이자 제약이기도 합니다.