1. 소개

아일랜드는 서쪽으로 대서양, 동쪽으로 아일랜드해와 접해 있으며, 바다 건너 영국과 마주하고 있으며, 북미에서 유럽으로 이어지는 통로입니다. 유럽연합, 경제협력개발기구, 세계무역기구, 유엔의 회원국인 아일랜드는 유럽연합 내에서 가장 빠르게 성장하는 경제라는 점 때문에 "켈트 호랑이"로 알려져 있습니다. 아일랜드는 뛰어난 경제 기반은 물론, 수준 높은 교육 시스템과 우수한 인재가 많다는 점, 영어권 국가의 언어적 이점, 가까운 지리적 이점 등으로 애플, 구글, 아마존 등 많은 기업을 유치해 왔다. 영국은 유럽과 유로존의 관문이기 때문에 Dell, Pfizer 및 기타 다국적 기업이 지점을 설립하여 다국적 기업이 유럽에 본사를 설립하는 인기 있는 선택이 되었습니다. 암호화폐 산업 역시 신흥산업으로 많은 투자자를 유치하고 있습니다. 따라서 투자자가 아일랜드 암호화폐 세금 시스템의 규칙과 요구 사항을 심층적으로 이해하고, 아일랜드 세금 환경에 더 잘 적응하고, 비용과 이점을 종합적으로 고려하여 최적의 세금을 부과할 수 있도록 아일랜드 암호화폐 세금 시스템을 분석하는 것이 필요합니다. 투자 전략, 보고 개선, 위험 방지 등을 수행할 수 있습니다.

2 아일랜드의 일반 조세 제도 소개

아일랜드 조세는 오랜 역사를 갖고 있으며 실제로 지속적으로 개선되어 계층적이고 간결한 조세 시스템을 형성해 왔습니다. 모든 세금은 1923년에 설립된 국세청의 임직원이 징수하고, 수입은 중앙정부에 송금됩니다.

2.1 아일랜드의 주요 직접세

직접세, 즉 소득세는 납세자의 다양한 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 개인세의 경우, 아일랜드에서 벌어들인 모든 소득과 아일랜드에서 제공되는 서비스 소득에 과세 대상이 되며, 기타 소득과 소득에 대해서는 거주 상태에 따라 세금이 부과됩니다. 아일랜드의 세금 거주자는 세금 거주자(세금 목적 거주자), 일반 거주자(OrdinaryResident) 및 영주권자(Domicile)로 구분됩니다. 1년에 183일 또는 2년에 280일 동안 아일랜드에 거주하는 사람은 세금 거주자로 간주됩니다. 연속 3년 동안 세금 거주자가 되면 4년차에 일반 거주자가 됩니다. 일반 거주자는 아일랜드 내외의 모든 소득에 대해 과세 대상이지만 일정 수준의 세금 면제가 있습니다. 영주권자는 일반적으로 전 세계 소득에 대해 과세 대상이 되지만 특정 면제 혜택을 받는 아일랜드 시민권을 가진 사람을 말합니다. 2023년 아일랜드에서는 독신, 기혼, 편부모 가족 등 다양한 유형에 대해 일정한 차이가 있는 단계별 분류가 있습니다. 자녀가 없는 독신 납세자 또는 미망인 납세자의 경우 연간 소득이 40,000유로 미만인 경우 20%의 세율이 부과되고, 연간 소득이 40,000유로를 초과하는 경우 40%의 세율이 부과됩니다. 시민 파트너 중 단 한 명만 소득이 있는 경우, 연간 소득이 49,000유로 미만인 경우 20%의 세율이 부과되고, 연간 소득이 49,000유로를 초과하는 경우 40%의 세율이 부과됩니다. 소득자가 1명만 있는 경우, 연간 소득이 44,000유로 미만인 경우에는 20%의 세율이 부과되고, 연간 소득이 44,000유로를 초과하는 경우에는 40%의 세율이 부과됩니다. 동시에 납세자는 가족, 건강, 연령 및 기타 조건에 따라 특정 세금 공제 또는 세금 공제를 받습니다.예를 들어, 부양 자녀가 없는 독신 개인 소득세 공제는 1,775유로이고, 부양 자녀가 없는 독신 개인 소득세 공제는 1,775유로입니다. 기혼 또는 동성 동거 납세자의 경우 1,775유로, 공제액은 3,550유로입니다. 아일랜드는 최대 310,000유로까지 세금 없이 상속받을 수 있으며 초과 금액에 대해서는 33%의 상속세가 부과됩니다.

법인세 측면에서 아일랜드는 기업의 발전을 장려하기 위해 저세율 정책을 시행하고 있으며, 법인세는 12.5%에 불과해 유럽에서 가장 낮은 법인세입니다. 아일랜드 세법에 따라 회사는 영업 소득, 수동 소득 및 자본 소득을 포함한 모든 이익에 대해 법인 소득세를 납부해야 합니다. 아일랜드 조세 제도에서 회사의 책임 범위는 회사의 조세 소재지에 따라 다릅니다. 조세 소재지가 아일랜드에 있는 회사는 전 세계 소득 및 자본 이득에 대해 법인 소득세가 적용됩니다. 회사의 중앙 관리 사무소가 아일랜드에 있는 경우 (또는 등록 장소가 아일랜드인 경우), 세금 소재지는 아일랜드로 간주됩니다. 등록 장소가 아일랜드가 아니지만 아일랜드에 지점을 두고 있는 회사는 자산 처분으로 인해 지점 사업과 관련된 이익에 대한 책임이 있습니다. 지점 또는 지점에서 사용됩니다. 자산 보유로 인한 자본 이득에는 법인 소득세가 적용됩니다. 회사가 아일랜드에 등록되어 있지 않고 아일랜드에 지점이 없는 경우에도 주로 다음을 포함하여 납부 의무가 있을 수 있습니다. 아일랜드 소득에 대한 세금 및 특정 아일랜드 자산 처분에 따른 이익. 비무역 이익에서 파생된 해외 배당금, 해외 운영 이익, 투자 소득, 임대 소득, 특정 토지 거래 소득, 석유 및 가스 광물 추출 소득과 같은 수동 소득에는 25% 세율이 과세됩니다. 아일랜드 세법은 또한 세금 감가상각비, 영업 전 비용, 차입금 이자, 국채 이자 소득, 기부금 및 운영 손실에 대해 특정 세금 공제를 제공합니다.

2.2 아일랜드의 주요 간접세

2.2 아일랜드의 주요 간접세

아일랜드의 VAT 세율은 일반 세율 23%, 낮은 세율 13.5%, 우대 VAT 세율 9%, VAT 세율 0%로 나뉩니다. 아일랜드 세법에 따르면 일반 세율은 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 낮은 세율은 음식, 문화 상품, 관광 서비스 등 특정 특정 상품과 서비스에 적용됩니다. 2차 우대 VAT 세율은 정기 간행물, 전자 출판물에만 적용됩니다. 도서 및 비영리단체가 아닌 사람이 스포츠 행사 참가 시설과 같은 특정 재화 또는 서비스를 제공하는 경우, 신문 및 제세동기에 대해서만 부가가치세 영세율이 적용됩니다.

3 아일랜드 암호화폐 자산 과세 분석

3.1 아일랜드의 암호화폐 자산 과세

낮은 세율과 다양한 세금 인센티브 등의 장점을 갖춘 아일랜드는 암호화폐 사업을 운영하기에 가장 이상적인 관할권 중 하나이지만 아직 암호화폐 법안에 관한 포괄적인 프레임워크를 개발하지 못했습니다. 2018년에 아일랜드는 암호화폐 과세 관련 문제를 명확히 하고, 암호화폐 과세에 대한 불확실성을 제거하고, 암호화폐를 다루는 아일랜드 회사가 일반적인 세금 규정에 적응할 수 있도록 돕기 위해 암호화폐 과세 지침 매뉴얼을 발표했습니다. 그러나 본 매뉴얼의 세금 처리는 세금 목적만을 위한 것이며 암호화폐 규제를 반영하지 않습니다. 매뉴얼에 따르면 법인세, 개인소득세, 양도소득세 등 직접세가 적용되지만 사실과 상황에 따라 개별적으로 검토해야 한다. 일반적으로 상품이나 서비스에 대한 결제 수단으로 암호화폐를 사용하는 기업은 암호화폐 거래 기록을 보관해야 합니다. 비상업적 기업이 암호화폐 거래로 얻은 손익은 회사 계정에 반영되어야 하며 일반 소득세 규정에 따라 과세됩니다. 암호화폐와 전통적 거래를 포함한 금융 서비스는 "협상 가능한 수단"으로서 세무 당국에 의해 VAT가 면제됩니다.

아일랜드에서는 암호화폐에 대한 세금이 없지만 가상자산서비스제공자(VASP)는 소득에 대한 법인세, 자본이득세 등 일반적인 규정에 따라 세금을 납부할 의무가 있습니다. 동시에 아일랜드의 세금 인센티브에 따라 새로 설립된 스타트업은 새로운 사업으로 인한 이익과 지정된 한도 내에서 운영 자산 처분 시 과세 대상 이익에 대해 3년 동안 세금 면제를 받을 수 있습니다. 연간 일회성 법인세 총액이 40,000유로를 초과하지 않는 경우 완전 면제를 받을 수 있으며, 40,000유로에서 60,000유로 사이의 납부 세금을 납부하는 회사는 잔액 감면 정책을 받을 수 있습니다.

3.2 아일랜드 암호화폐 산업 규제 정책

2019년 아일랜드는 아일랜드의 암호화폐 거래소, 비트코인 ​​관련 기업 및 기타 금융 기관을 관리하기 위한 보다 엄격한 규칙을 확립하는 것을 목표로 하는 형사 사법(자금 세탁 및 테러 자금 조달 개정) 법안 2019를 승인했습니다. EU의 다섯 번째 자금세탁 방지 규정은 금융 시스템의 투명성을 높이고 테러 자금 조달의 위험을 제거하는 데 중점을 두고 기존 법률을 강화합니다.

2021년 아일랜드 중앙은행(아일랜드 중앙은행)은 테러자금 조달과 돈세탁 및 기타 위험한 행위에 맞서기 위해 아일랜드 중앙은행이 형사사법(돈세탁법)에 따라 조치를 취할 것이라는 공지를 발표했습니다. 세탁 및 테러 자금 조달 개정) 법안 2021. 암호화폐 사업을 규제하는 이 법안은 EU의 제5차 자금 세탁 방지 지침(5AMLD)과 현지 법률을 조화시키기 위해 시행되었습니다. 시장질서를 보장하기 위해 아일랜드 중앙은행은 가상자산 서비스 제공자 등록을 유지하고 가상자산과 법정화폐 간의 교환, 하나 이상의 가상자산, 가상자산 간의 교환을 제공하는 자를 가상자산 서비스 제공자로 명확히 정의합니다. 자산 양도(가상 자산을 하나의 가상 자산 주소나 계정에서 다른 가상 자산 주소나 계정으로 타인을 대신하여 이전하는 거래), 보관 지갑 제공, 발행자의 가상 자산 발행 또는 판매와 관련된 금융 참여 및 제공, 또는 둘 다 서비스 회사. 위에서 언급한 가상 자산 관련 서비스를 제공하는 회사는 자금 세탁 방지 및 테러 자금 조달 요구 사항을 준수하고 아일랜드 중앙 은행에 등록을 신청해야 합니다. 금지됩니다. 범죄 행위로 간주됩니다.

3.3 아일랜드 암호화폐 산업 규제 동향

암호화폐 자산에 대한 아일랜드의 현재 규정은 자금 세탁 방지 및 테러 자금 조달에만 초점을 맞추고 있지만 EU 회원국으로서 아일랜드는 EU에서 통과된 법안을 준수해야 하며 이는 아일랜드 암호화폐의 향후 정책에 어느 정도 영향을 미칩니다. 자산산업.

적용 가능한 EU 법률의 부족, 규제 단편화 증가, 암호화폐 자산의 급속한 채택 및 규제 기술의 리더십으로 인해 EU는 2023년 4월 암호화폐 산업 규제를 목표로 하는 포괄적인 규칙을 채택했습니다. 암호화폐 자산 규제(MiCA: 암호화폐 자산 규제 시장). 이 법안은 암호화폐를 구매하거나 암호화폐 서비스에 참여하는 소비자를 보호하고, 규제 차익거래 허점을 제거하기 위해 EU 수준의 규제 조정을 확립하고, 암호화폐 분야에 진입하는 기업 및 기관에 대한 법적 확실성을 확보하여 공정한 경쟁과 혁신을 촉진하는 것을 목표로 합니다. , 글로벌을 추구합니다. 해당 범위 내에서 암호화폐 규제에 선도적인 역할을 합니다.

이 법안은 암호화 자산을 분산 원장이나 유사한 기술을 사용하여 전자적으로 전송 및 저장할 수 있는 가치 또는 권리의 디지털 표현으로 엄격하게 정의합니다. 또한 암호화폐 관련 서비스를 제공하는 기업은 EU 국가의 관할 당국으로부터 CASP(암호화폐 서비스 제공자) 라이선스를 취득하고 해당 보관 정책, 투명성, 보안, 차별금지, 보안 등 규제 요건을 충족해야 합니다. 유연성. 이 법안은 또한 암호화폐 자산 발행자가 프로젝트에 대한 세부 사항을 포함한 백서 초안을 작성하고 백서가 공개되기 최소 20일 전에 해당 국가 당국에 통보하도록 요구합니다. 해당 법안은 관할 당국의 명시적인 승인을 요구하지 않지만, 해당 당국은 암호화폐 발행을 금지할 수 있는 권한을 갖고 있습니다. 이는 규제 대상 암호화폐 산업의 기업이 CASP 라이센스를 취득하는 한 단순화된 절차와 과도기적 조치의 혜택을 누릴 수 있으며, 통합되고 투명한 법적 프레임워크 하에서 세계 최대 단일 시장에서 운영할 수 있음을 의미합니다. ——EU 비즈니스를 수행하고 서비스를 제공함으로써 20개 이상의 국가에 신청서를 제출하는 지루한 과정을 피할 수 있을 뿐만 아니라, 각국의 법률 및 정책 변경이 기업 비즈니스 활동에 미치는 영향을 방지하여 비즈니스 개발의 편의성과 안정성을 크게 향상시킵니다. ... 아일랜드에서 허가를 받은 암호화폐 회사의 경우 아일랜드의 낮은 세금 정책을 누릴 수 있는 한편, 아일랜드를 발판으로 삼아 EU 시장에 진출하고 EU 전역으로 사업을 확장할 수 있으며, 투자 수익을 높입니다.

글로벌하고 포괄적인 암호화폐 규제 프레임워크를 구축하는 것은 업계의 장기적인 발전에 도움이 되지만, 법안의 구체적인 관행이 규제 대상 기업의 경쟁력과 활력을 크게 향상시키고 암호화폐의 질서 있는 발전을 효과적으로 규제할 수 있는지 여부를 결정합니다. 자산 산업, 그리고 소비자와 투자자의 권리와 이익을 효과적으로 보호하는 것은 여전히 ​​EU 규제 기관이 향후 12~18개월 내에 개발할 구현 표준 및 집행 관행에 달려 있습니다. 또한 투자자는 항상 최신 정책과 관행에 주의를 기울이고 전략을 적극적으로 조정하며 법률 준수를 보장하여 투자 위험을 줄여야 합니다.