암호화폐 자산에 대한 아일랜드의 현재 규정은 자금 세탁 방지 및 테러 자금 조달에만 초점을 맞추고 있지만 EU 회원국으로서 아일랜드는 EU에서 통과된 법안을 준수해야 하며 이는 아일랜드 암호화폐의 향후 정책에 어느 정도 영향을 미칩니다. 자산산업.

본 글은 암호화폐 산업에서의 여행규칙과 그 적용을 살펴보고, 지역별 여행규칙 시행의 진행상황과 차이점, 어려움을 분석하고, 여행규칙의 실효성과 한계를 평가하고, 그에 따른 전망을 제시하는 것을 목적으로 한다.

회계 측면에서 암호화폐를 공정 가치로 측정하도록 요구하는 것은 회계 처리의 통일성과 투명성을 높이는 것을 의미합니다.

2023년 7월 11일, 미국 상원 재무위원회는 디지털 자산을 시장 가격으로 계산해야 하는지, 디지털 자산 대출에 대한 세금을 납부하는 방법 등을 포함하여 디지털 자산 커뮤니티 및 기타 이해관계자에게 의견을 구하는 서신을 발행했습니다.

CBDC, 스테이블코인, TBD 등 디지털 자산의 약속은 혁신, 규제, 글로벌 협력의 균형을 통해 실현될 것입니다.

본 글에서는 IOSCO가 발행한 암호화폐 정책 문서의 출처를 추적하고, 그 역사와 현재 상황, 미래를 상세히 설명한다.

IRS는 2024년에 이 세금 규정을 시행할 것이라고 공개적으로 밝히지 않았습니다.

이 기사는 미국 일반 조세 시스템, 암호화 조세 시스템 및 향후 발전 추세의 세 부분을 포함하여 독자들에게 미국 암호화 세금의 기본 상황을 소개하는 것을 목표로 합니다. 1 미국 일반 조세 제도 1.1 일반 조세제도 개요 미국의 일반 조세제도는 소득세를 주체로 하는 이중과세제도 즉, 연방, 주, 지방정부가 각자의 소득세를 따로 제정하여 징수하는 동시에 다른 형태의 과세제도가 존재한다. 보충제로서의 세금. 미국에서는 모든 수준의 정부가 독립적인 과세 및 징수 권한을 가지므로 연방, 주 및 지방의 3단계 세금 시스템을 형성합니다. 소득세를 주체로 한다는 것은 소득세가 미국 정부의 총세수입에서 절대적인 우위를 점한다는 뜻이다. 미국 국세청이 발표한 2022 회계연도 보고서에 따르면 2022년 미국 연방정부 총 세수는 4조9000억 달러로 이중 개인소득세가 2조8000억 달러(57.1%)를 차지한다. 법인세는 0.4조 달러(8.2%), 사회보장 메디케어 세금은 1조4000억 달러(28.6%), 기타 직접세는 0.3조 달러(6.1%)를 차지했다. "이중과세제도"란 국가 또는 지역이 직접세와 간접세를 모두 부과하는 과세제도를 말합니다. 미국에서는 연방 정부, 주 정부 및 지방 정부가 모두 직접세와 간접세를 부과합니다. 차이점은 연방정부와 주정부의 주요 세수원은 소득세인 반면, 지방정부는 재산세를 주요 세수원(70% 이상)으로 활용한다는 점이다. 1.2 주요 직접세 1.2.1 소득세 미국 개인 소득세는 미국 시민, 거주자 및 비거주자의 글로벌 또는 국내 소득에 부과되는 직접세이며 연방, 주 및 지방 수준에서 징수됩니다. 이 중 미국 연방 개인소득세율은 누진세율제를 채택하고 있으며, 과세 대상(독신자, 기혼자, 세대주)에 따라 과세범위가 다르다. 예를 들어, 1인 신고자는 최대 $11,000까지 소득에 대해 10%의 세금이 부과되는 반면, 가장의 경우 세금 등급은 $15,700입니다. 납세자는 연방 개인 소득세 외에도 납세자가 거주하는 주 및 테리토리에 따라 주 및 지방 개인 소득세를 과세할 수도 있습니다. 주와 지역마다 과세 규칙, 공제 및 우대 정책이 다릅니다. 일부 주와 지방에서는 누진 소득세가 적용되는 반면 다른 주 및 지방에서는 모든 과세 소득에 대해 단일 세율이 적용됩니다. 마찬가지로 미국의 법인세도 3단계로 나뉩니다. 2018년 1월 1일부터 미국의 연방 법인세율은 21%로 통일되어 기존 15%에서 35%의 누진세율을 폐지했습니다. 연방 법인 소득세 외에도 미국 기업은 주 법인 소득세의 대상입니다. 현재 44개 주와 워싱턴 D.C.에는 주 법인 소득세가 있으며 최고 한계 세율은 2.5%(노스캐롤라이나)에서 11.5%(뉴저지)까지입니다. 15개 주는 누진세로 법인 소득에 세금을 부과하고 나머지 29개 주와 컬럼비아 특별구는 고정 세율을 적용합니다. 1.2.2 사회보장세 및 메디케어세 미국에서 사회보험세는 은퇴, 장애, 실업 또는 사망 시 미국 시민과 거주자의 혜택을 보호하기 위해 사용되는 세금으로 주로 급여세(FICA), 철도종업원퇴직세(RRTA), 실업보장세 등이 있다. (FUTA) 및 개인 소유주 세금(SECA). 예를 들어 고용주와 직원이 사회 보장 및 메디케어 프로그램에 자금을 지원하기 위해 공동으로 지불하는 급여세를 살펴보십시오. 그 중 사회보장사업은 노인, 생존자, 장애인에게 기초생활보장을 제공하고, 의료보험사업(메디케어)은 65세 이상 노인과 일부 장애인에게 의료서비스를 제공한다. 2023년에 미국의 급여 세율은 15.3%이며, 12.4%는 사회보장에, 2.9%는 메디케어에 적용됩니다. 고용주와 직원이 각각 절반, 6.2%, 1.45%를 부담합니다. 급여세의 사회보장 부분은 최대 한도($160,200)가 있고 한도를 초과하는 부분은 더 이상 과세되지 않는 반면, 의료 보험 부분은 최대 소득 한도는 없지만 개인 소득이 특정 임계값, 추가 0.9% 추가 메디케어 세금. 1.2.3 상속 및 증여세 상속세는 개인이 사망 시 수혜자에게 남기는 재산에 대한 세금으로 연방 및 주 차원에서 부과됩니다. 그중 연방 유산세는 전 세계 부동산에 적용되는 반면, 주 유산세는 해당 부동산이 위치한 주의 재산에만 적용됩니다. 증여세는 기증자의 생애 동안 다른 사람에게 재산을 증여할 때 부과되는 세금으로 연방 차원에서만 부과됩니다. 비과세 한도의 경우 상속세와 증여세의 비과세 한도를 합산하여 계산하는데, 즉 증여받은 재산은 사망 후 상속재산의 비과세 한도에 영향을 미치고 초과하는 부분은 면세 할당량은 해당 세금을 지불해야 합니다. 연방 유산세와 연방 증여세는 모두 누진세이므로 재산이 많을수록 세율도 높아집니다. 2023년 연방 유산세 면제액은 1,292만 달러이며 최고 누진세율은 40%입니다. 상기 수당 외에 매년 별도의 증여 수당이 있습니다. 2023년에 미국 시민권자가 배우자가 아닌 수령인(수혜자가 미국 거주자인지 여부에 관계없이)에 대한 선물 공제액은 $17,000입니다. 즉, 미국 납세자는 해당 연도의 면세 증여 금액 내에서 증여세를 신고하거나 납부하지 않습니다. 1.3 주요 간접세 1.3.1 판매 및 사용세 판매 및 사용세(Sales and Use Tax)는 판매 가격의 일정 비율에 따라 미국 주 및 지방 정부에서 다양한 상품 및 서비스에 부과하는 세금입니다. 연방 수준에서는 판매 및 사용세가 없으며 주 및 지방 정부만이 이를 징수할 권한이 있습니다. 현재 45개 주와 컬럼비아 특별구에는 판매 및 사용세 시스템이 있으며 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔 및 오레곤의 5개 주에만 주 전체 판매 및 사용세가 없습니다. 1.3 주요 간접세 1.3.1 판매 및 사용세 판매 및 사용세(Sales and Use Tax)는 판매 가격의 일정 비율에 따라 미국 주 및 지방 정부에서 다양한 상품 및 서비스에 부과하는 세금입니다. 연방 수준에서는 판매 및 사용세가 없으며 주 및 지방 정부만이 이를 징수할 권한이 있습니다. 현재 45개 주와 컬럼비아 특별구에는 판매 및 사용세 시스템이 있으며 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔 및 오레곤의 5개 주에만 주 전체 판매 및 사용세가 없습니다. 판매 및 사용세율은 2%에서 10%까지 주마다 다르며 일반적으로 주 및 지방 세율로 구성됩니다. 지방세율은 군, 시, 기타 특수지역의 세율을 포함한다. 1.3.2 소비세 소비세(소비세)는 연방과 주에서 부과하는 특정 상품 또는 서비스(예: 연료, 담배 및 주류)의 판매에 부과되는 간접세입니다. 연방 소비세는 주로 휘발유, 항공 연료, 담배, 주류 및 전화 서비스와 같은 항목에 적용되는 반면, 주 소비세는 각 주의 자체 규정에 따라 부과됩니다. 판매세 및 사용세와 달리 소비세는 특정 상품이나 서비스에 부과되는 세금으로, 일반적으로 이러한 상품이나 서비스의 소비를 규제하고 억제하기 위해 정부가 정하는 세금으로 죄세(죄세)라고도 합니다. 종종 담배, 술, 연료와 같은 유해하거나 건강에 해로운 제품을 표적으로 삼습니다. 이 세금에는 수량 또는 가치에 따라 고정된 세금(특정세)과 가치에 비례하여 부과되는 세금(종가세)의 두 가지 주요 형태가 있습니다. 예를 들어, 연방 정부는 휘발유 갤런당 18.4센트의 특정세, 담배 20갑당 $1.01의 특정세, 태닝 서비스에 대해 10% 종가세 등을 부과합니다. 1.3.3 양도소득세 자본이득세(Capital Gains Tax)란 부동산 및 유가증권 매매를 전문으로 하지 않는 납세자의 실현된 자본이득에 부과되는 세금을 말합니다. 자본 이득은 자본 자산(예: 주식, 채권, 부동산 등)의 판매 또는 교환으로 인한 이익으로 일반적으로 판매 가격에서 구매 가격 및 기타 비용을 뺀 금액입니다. 미국의 자본 이득세에는 단기 자본 이득세와 장기 자본 이득세의 두 가지 유형이 있습니다. 단기자본이득은 보유기간이 1년 미만인 자산에서, 장기자본이득은 보유기간이 1년 이상인 자산을 말합니다. 단기자본이득세율은 납세자의 경상소득세율과 동일하며, 장기자본이득세율은 일반적으로 단기자본이득세율보다 낮으며 연도에 따라 3단계로 구분됩니다. 총 소득 및 세금 상태, 즉 0%, 15% 및 20%. 위의 두 가지 기본 자본 이득 세율 외에도 미국은 추가 세금을 부과하거나 일부 특수 유형의 자본 이득에 대한 우대 정책을 제공합니다. 예를 들어, 고소득자(독신 납세자의 경우 $200,000 이상 또는 부부 공동 보고의 경우 $250,000 이상)는 3.8%의 순 투자 소득세가 적용됩니다. 2 미국에서 암호화된 자산에 대한 과세 2.1 IRS의 암호화 자산 정의 IRS는 2014년 가상 통화 거래에 대한 통지(Notice 2014-21)를 발행하여 가상 통화의 연방 소득세 처리를 설명했습니다. 고시에서 모든 암호화폐는 화폐가 아닌 재산으로 간주되어 재산 거래에 대한 일반적인 과세 원칙이 적용됩니다. 이는 대부분의 암호화 자산 거래에 자본 이득세가 부과됨을 의미합니다. IRS는 "암호화된 보안 분산 원장 또는 유사 기술에 기록된 가치의 디지털 표현"을 암호화된 자산으로 간주하는 암호화된 자산에 대한 광범위한 정의를 가지고 있습니다. 이 정의에 따르면 암호화 자산의 범위에는 전환 가능한 가상 화폐, 암호화폐, 스테이블 코인, NFT(Non-Fungible Token) 등이 포함됩니다. 2.2 소득세를 수반하는 암호화폐 자산 거래 현행 국세청 규정에 따르면 다음과 같은 암호화 자산 거래는 소득세법에 따라 소득세법에 따라 과세됩니다. 에어드롭에서 암호화폐 받기 DeFi 대출을 통한 암호화폐 수입 블록 보상 및 거래 수수료로 인한 암호화폐 채굴 수익 유동성 풀과 이자 지급 계좌에서 암호화폐를 획득하세요 급여, 보상 등으로 암호화폐 받기 투자자가 위의 채널이나 에어드롭, 하드포크 등을 통해 새로운 암호화 자산을 획득하는 경우 일반적으로 해당 시점의 비용 기준에 공정한 시장 가치를 포함하고 그에 상응하는 소득세를 납부해야 합니다. 2.3 양도소득세를 수반하는 암호화폐 거래 cryptocurrencies와 관련된 양도 소득세 이벤트는 다음과 같습니다. 암호화폐를 법정화폐로 교환 선물 암호화폐 암호화폐를 사용하여 상품 및 서비스 구매 하나의 암호 자산을 다른 암호 자산으로 교환하는 등 양도소득세가 부과되는 암호화폐 거래를 할 때, 투자자는 원가 기준에서 판매가를 뺀 양도차익을 계산하고 그에 상응하는 양도소득세를 납부해야 합니다. 이전과 마찬가지로 암호화 자산을 보유하는 기간(1년 단위)에 따라 자본 이득 세율이 결정됩니다. 암호화폐 자산을 1년 이상 보유할 경우 투자자는 장기 양도소득세가 부과되며 이는 일반적으로 최대 1년 보유에 적용되는 단기 양도소득세보다 낮은 세율로 과세됩니다. . 양도소득세가 부과되는 암호화폐 거래를 할 때, 투자자는 원가 기준에서 판매가를 뺀 양도차익을 계산하고 그에 상응하는 양도소득세를 납부해야 합니다. 이전과 마찬가지로 암호화 자산을 보유하는 기간(1년 단위)에 따라 자본 이득 세율이 결정됩니다. 암호화폐 자산을 1년 이상 보유할 경우 투자자는 장기 양도소득세가 부과되며 이는 일반적으로 최대 1년 보유에 적용되는 단기 양도소득세보다 낮은 세율로 과세됩니다. . IRS는 가능한 경우 암호화폐 투자자가 처분하는 자산을 구체적으로 식별해야 한다고 IRS는 말했다. , LIFO 및 FIFO. 원가 기준 방법을 선택하면 손익을 계산할 때 일관되게 사용해야 합니다. 2.4 기타 세금 처리 토큰 발행과 관련하여 현재 IRS는 토큰 발행(공개적으로 NFT 발행 또는 이자부 자산 발행 포함)이 과세 대상 이벤트를 생성하는지 여부를 명확하게 밝히지 않았습니다. 이는 향후 규정이나 판결을 통해 명확히 해야 할 수도 있는 해결되지 않은 회색 영역입니다. 한 가지 가능한 견해는 채굴 토큰이 새로운 디지털 자산을 생성하기 위해 컴퓨팅 리소스를 사용한다는 점에서 암호화폐 채굴과 유사하며 토큰 채굴은 소득세 규칙에 따라 과세될 수 있다는 것입니다. DeFi에 관한 한, 현재 DeFi 거래에 대한 명확한 IRS 지침은 없지만 암호 화폐 스테이킹(Staking)은 미국에서 소득세 소득으로 간주되기 때문에 세금 관점에서 DeFi를 통해 얻은 소득은 플랫폼 이익은 또한 소득세 규정이 적용되는 소득으로 간주될 가능성이 높습니다. 미국 암호화 자산 과세 제도의 3가지 전망 지난 3월 바이든 대통령은 2024년 연방예산에서 암호화폐 세제 개혁 제안을 여러 차례 제안했다. 첫째, 연간 100만 달러 이상을 버는 투자자에 대한 자본 이득 세율이 20%에서 39.6%로 인상됩니다. 둘째, 컴퓨팅 자원(회사 소유 또는 타인으로부터 임대)을 사용하여 채굴하는 모든 회사는 채굴에 사용된 전기 비용의 30%에 해당하는 소비세를 지불해야 합니다. 셋째, 암호 화폐는 결국 주식과 동일한 워시 세일 규칙에 포함될 것입니다. 즉, 투자자는 더 이상 적극적인 손실 거래를 통해 세금을 피할 수 없습니다. 이 제안은 2023년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 연도부터 적용될 것으로 예상되지만 여전히 승인 절차를 거쳐야 합니다. 이에 앞서 미국 국세청은 암호화된 자산에 대한 일부 세금 지침 및 규정도 발표했습니다. 예를 들어, 2022년 10월 IRS는 NFT(대체 불가능한 토큰)에 대한 새로운 지침(Revenue Ruling 2022-25)을 발표하여 이러한 토큰의 세금 처리를 명확히 했습니다. 올해 1월 IRS는 납세자가 이전 과세 연도의 모든 디지털 자산 소득을 계속 보고해야 한다고 통지 문서에서 명확히 했습니다. 또한 IRS는 디지털 자산 거래자에 대한 감독 및 감사를 지속적으로 강화하여 디지털 자산 거래를 진실되게 신고하고 세금 신고 시 해당 증거 및 문서를 제공하도록 요구하고 있습니다. 요약하면 미국의 디지털 자산 세금 시스템은 끊임없이 변화하고 발전하는 분야이며 디지털 자산 시장의 급속한 성장과 혁신으로 인해 세무 기관과 납세자는 새로운 도전과 기회에 적응해야 합니다. 투자자는 미국 디지털 자산 세금 시스템에 대한 관심과 이해를 유지하고 자신의 특정 상황에 따라 합리적이고 합법적인 세금 계획을 세워야 합니다.

어떤 면에서는 탈세를 위한 암호화폐 사용을 처리하는 것보다 범죄 활동을 위한 암호화폐 사용을 처리하는 것이 더 쉽습니다.