1. 소개

2024년 12월, 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 자산 브로커를 위한 새로운 세금 보고 규정의 최종 버전을 발표하여 미국 암호화폐 세금 시스템의 새로운 단계를 열었습니다.

도널드 트럼프가 선거에서 승리하고 암호화폐 친화적인 입장을 취함에 따라 미국이 올해 유리한 암호화폐 자산 정책을 도입할 것이라는 것이 널리 알려져 있습니다. 낙관적인 전망에도 불구하고, IRS의 최근 "정기적으로 디지털 자산 판매 서비스를 제공하는 중개업체에 대한 총소득 보고 요건"은 미국 규제 기관과 암호화폐 자산 이해관계자 사이의 긴장을 직접적으로 악화시켰습니다. a16z Crypto는 심지어 블록체인 협회, DeFi 교육 기금 및 텍사스 블록체인 협의회를 지원하여 IRS가 권한을 남용하고 불법적이거나 심지어 위헌적이라고 의심되는 소송을 제기했습니다.

IRS에 따르면 새로운 규정은 과세 기반을 확대하고 탈세를 해결하며 자금 세탁 및 테러 자금 조달을 방지하기 위한 것입니다. 그러나 데이터 프라이버시 침해, 중앙 집중화 증가, 세금 부담 증가에 대한 우려를 포함하여 새로운 규칙에 대한 우려는 다면적입니다. 또한 업계에서는 이러한 규제가 미국의 혁신을 억제하고 두뇌 유출로 이어질 수 있다는 점을 우려하고 있습니다. 규제가 강화되면서 암호화폐 기업과 실무자가 보다 우호적인 관할권을 선택하게 되었기 때문입니다. 일반 투자자/사용자의 경우, 새로운 규정의 도입으로 세금 신고가 더욱 복잡해집니다. TaxDAO는 이 새로운 규정의 주요 내용을 설명하고 잠재적 영향을 분석하며 다양한 각도에서 대책을 제안할 것입니다.

2. 신규 규정의 주요 내용 개요

2024년 12월 30일, 미국 재무부 산하 IRS는 암호화폐 자산 판매 및 거래에 대한 브로커 보고에 대한 최종 규정을 발표했습니다. "디지털 자산 판매 서비스를 정기적으로 제공하는 중개인에 대한 총소득 보고 요건"이라는 제목의 이 규정은 암호화폐 자산 판매 및 교환을 제공하는 중개업체에 대한 세금 정보 보고 지침을 제공하고 중개인 범주에 속하는 암호화폐 기업이 세금 정보를 제출하도록 요구합니다. 양식 및 관련 지침. 이 새로운 규정에서 가장 우려스러운 점은 DeFi 프런트엔드 플랫폼을 암호화폐 자산 중개인으로 규정하고 사용자의 세금 정보를 자세히 보고하도록 요구한다는 것입니다.

2.1 브로커의 범위

새로운 규정은 어떤 법인이 "브로커"로 분류되어야 하는지를 명확하게 정의합니다. 암호화폐 자산 거래 세계에서는 다음과 같은 유형의 기업이 브로커로 간주됩니다.

(1) 중앙 집중식 거래소: 암호화폐 자산에 대한 구매, 판매 및 거래 서비스를 제공하는 Coinbase와 같은 플랫폼입니다.

(2) 탈중앙화 거래소: 유니스왑(Uniswap) 등과 같은 탈중앙화 거래소이지만 여전히 암호화폐 거래에서 중개인 역할을 하는 것으로 간주됩니다.

(3) 거래 기능을 갖춘 지갑: 메타마스크와 같은 플랫폼에서 암호화폐 자산을 직접 구매, 판매, 거래할 수 있는 지갑입니다.

(4) 암호화폐 ATM 및 거래 키오스크: 여기에는 비트코인 ​​ATM 및 기타 형태의 암호화폐 자산 거래 단말기가 포함됩니다.

또한 다음 엔터티는 브로커로 간주되지 않습니다.

(1) 블록체인 유지관리자: 채굴자, 노드 운영자 등을 포함하여 블록체인의 유지관리에만 참여하고 거래에 직접 관여하지 않으므로 중개자가 아닙니다.

(2) 비거래 하드웨어 지갑: 거래를 완료하기 위해 다른 거래소에 연결해야 하는 지갑, 해당 서비스 제공업체는 중개인으로 간주되지 않습니다.

(3) 거래를 간접적으로 촉진하는 개발자: 거래소 및 기타 플랫폼용 소프트웨어를 개발하지만 거래에 직접 참여하지는 않는 소프트웨어 개발자.

(4) 비활성 스마트 계약 개발자: 스마트 계약을 통해 수입을 얻지만 후속 유지 관리 및 업데이트에 대한 책임이 없는 개발자입니다.

2.2 DeFi 프런트엔드도 감독 범위에 속하는 이유는 무엇입니까?

IRS 규정에 따르면 "거래 프런트엔드 서비스"는 다음 서비스를 의미합니다.

(1) 사용자로부터 거래 주문을 받습니다.

2.2 DeFi 프런트엔드도 감독 범위에 속하는 이유는 무엇입니까?

IRS 규정에 따르면 "거래 프런트엔드 서비스"는 다음 서비스를 의미합니다.

(1) 사용자로부터 거래 주문을 받습니다.

(2) 사용자가 사용자 인터페이스(예: 그래픽 인터페이스 또는 음성 인터페이스)를 통해 거래 세부정보를 입력할 수 있도록 합니다.

(3) 블록체인에서 거래가 실행될 수 있도록 이러한 거래 내역을 분산 원장 네트워크로 전송합니다.

DeFi 프런트엔드 자체가 사용자의 자금이나 개인 키를 직접 보유하지는 않지만 여전히 거래 시작 및 실행에 관여합니다. 따라서 IRS는 DeFi 프런트엔드가 거래에서 기존 브로커와 유사한 역할을 하며 이에 상응하는 보고 의무를 져야 한다고 믿습니다. 또한 IRS는 거래 프로세스에 중간 단계가 추가되더라도(예: DeFi 애그리게이터를 통해) DeFi 프런트엔드가 브로커로 간주된다는 사실에는 변함이 없음을 분명히 했습니다.

2.3 암호화폐 자산 브로커에게는 어떤 의무가 있나요?

"정기적으로 디지털 자산 판매 서비스를 제공하는 브로커에 대한 총소득 보고 요구 사항"에 따라 암호화폐 자산 브로커는 다음과 같은 보고 의무 및 기타 관련 의무를 수행해야 합니다.

(1) 정보보고서 제출

1099-DA 양식: 2025년 1월 1일부터 사용자가 판매한 암호화폐 자산을 보유한 모든 브로커는 새로운 1099-DA 양식을 사용하여 각 거래의 핵심 세부 정보를 IRS에 완전히 보고해야 합니다. 이 양식에서 요구하는 기본 공개 사항은 다음과 같습니다.

A. 암호화폐 거래로 발생한 총 수익입니다.

B. 거래 당사자의 정보(신원, 주소 등).

C. 매 거래마다 자산의 양도가격과 원가기준을 기록해야 합니다.

(2) KYC 정책

엄격한 보고 기준을 충족하기 위해 브로커는 사용자의 신원 정보를 얻고 확인할 수 있도록 KYC 정책을 완전히 구현해야 합니다. 사용자가 미국 납세자인 경우 브로커는 관련 세금 보고 요구 사항을 준수해야 합니다.

(3) 거래 모니터링 및 기록

브로커는 암호화 자산과 관련된 모든 거래 활동을 모니터링하고 기록할 수 있는 시스템을 갖추어 필요한 보고서가 시기적절하고 정확한 방식으로 생성될 수 있도록 해야 합니다. 여기에는 필요할 때 IRS에 제공할 수 있도록 거래 데이터를 수집, 대조 및 저장하는 것이 포함됩니다.

(4) 자금세탁 방지 및 테러자금 조달 방지

중개인은 자금 세탁 및 테러 자금 조달을 방지하기 위해 의심스러운 거래를 모니터링하고 보고할 의무가 있습니다. 금융시장의 중요한 참여자로서 브로커가 보유하고 있는 거래 데이터 및 사용자 정보는 자금세탁 방지 모니터링을 위한 중요한 데이터 기반입니다.

3. 암호화폐 산업에 미치는 영향

3.1 개인투자자

새로운 규정은 개인 투자자가 암호화폐 자산세 규정을 준수하도록 보장합니다. 새로운 규정을 통해 투자자는 중개인을 통해 관련 정보를 얻기가 더 쉬워지고, 수익 보고와 세금 납부도 더욱 쉬워질 것입니다. 그러나 이와 함께 조사 및 감사의 위험이 상상 이상으로 커질 수 있습니다.

새로운 규칙의 또 다른 결과는 여러 지갑과 거래소에서 암호화폐 자산의 비용 기반을 추적하는 것이 더욱 복잡해진다는 것입니다. 암호화폐 자산 사용자가 수많은 거래소에서 자산을 보유하거나 다양한 플랫폼에서 거래를 실행하는 것은 드문 일이 아니며, 이러한 모든 매체의 비용 기준을 추적하려면 세무 전문가의 서비스와 전문 세금 신고 소프트웨어의 도움이 필요합니다.

3.2 분산형 플랫폼

미국에서 운영되고 미국 사용자에게 서비스를 제공하는 분산형 플랫폼은 적응에 있어 가장 큰 어려움에 직면하게 될 것입니다. 분명히 더 엄격한 세금 신고 요건으로 인해 이러한 플랫폼은 서비스 제공에 새로운 KYC 정책을 도입하게 될 것입니다. 어떻게 보든, 이 소개는 암호화폐 자산 공간이 나타내는 것의 근본적인 기반이나 분산된 성격을 위협합니다.

새로운 규정에 따르면 이제 분산형 플랫폼이라도 사용자의 개인 거래 데이터, 신원 증명서 및 기타 정보를 공개해야 합니다. 이러한 플랫폼의 익명성 특성은 의심할 여지 없이 약화되었습니다. 규제 관점에서 본 공개는 자금세탁 및 테러자금조달을 방지하기 위한 것이지만, 사용자 관점에서는 사용자들 사이에 분노를 불러일으킬 수 있으며 미국 사용자가 이러한 플랫폼에서 규제 대상이 아닌 다른 플랫폼으로 이탈하게 될 수 있습니다. 이러한 규칙.

새로운 규정에 따르면 이제 분산형 플랫폼이라도 사용자의 개인 거래 데이터, 신원 증명서 및 기타 정보를 공개해야 합니다. 이러한 플랫폼의 익명성 특성은 의심할 여지 없이 약화되었습니다. 규제 관점에서 본 공개는 자금세탁 및 테러자금조달을 방지하기 위한 것이지만, 사용자 관점에서는 사용자들 사이에 분노를 불러일으킬 수 있으며 미국 사용자가 이러한 플랫폼에서 규제 대상이 아닌 다른 플랫폼으로 이탈하게 될 수 있습니다. 이러한 규칙.

규제의 또 다른 영향은 중앙 집중화에 대한 우려를 높이는 것입니다. 새로운 규정에 따라 분산형 플랫폼은 중앙형 플랫폼과 동일한 출발선에 있으며, 정부는 분산형 플랫폼의 운영과 사용자의 거래 행동을 통제할 수 있는 기회를 갖게 됩니다. 근본적으로 말하면 사용자는 규제 기관에 완전히 노출될 것이며 분산형 플랫폼도 크게 제한되어 암호화 산업을 분산시키려는 원래 의도를 위반하게 됩니다.

3.3 암호화폐 산업의 개발자 및 혁신가

이전 영향과 비교하여, 규칙이 발표된 이후 암호화폐 업계의 주요 관심사는 새로운 규정이 미국 암호화폐 분야의 혁신을 저해할 것인지에 초점이 맞춰져 있습니다. 새로운 규제로 인해 소규모 프로젝트나 스타트업 프로젝트가 규정 준수 비용을 감당할 수 없어 시장에서 철수하게 되어 시장 경쟁이 심화되고 업계 개편이 심화될 수 있습니다. 선도적인 프로젝트는 더 큰 시장 점유율을 차지할 수 있지만 더 엄격한 규제 압력에 직면하게 될 것입니다. 현재 상황에서 새로운 규정으로 인해 암호화폐 업계의 개발자와 혁신가는 더 적합한 국가와 지역으로 이동해야 합니다.

3.4 국경 간 거래

새로운 규정의 도입으로 인해 미국 이외의 거래소 및 거래 플랫폼이 미국 사용자에게 서비스를 제공하지 못할 수 있습니다. 따라서 미국 사용자는 국경 간 암호화폐 자산 거래를 수행할 때 제한된 거래 옵션과 더 많은 어려움에 직면할 수 있습니다. DeFi와 같은 분야. 또한 이러한 기업은 사용자 서비스와 경험을 개선하기 위해 제한된 서비스와 통합 파트너십이라는 과제에 직면해 있습니다.

4. 암호화 기업 및 개인에 대한 대책

4.1 세무 전문가와 협력하기

기업이 세금 규정에서 정한 보고 기준을 효과적으로 구현하려면 전문적인 지원을 받는 것이 중요합니다. 세무 전문가의 도움을 받아 기업은 자사의 정책이 해당 규제 요건을 완벽하게 준수하는지 확인할 수 있습니다.

암호화폐를 둘러싼 규제 환경은 끊임없이 변화하고 있으며, 개인투자자와 암호화폐 사업자는 암호화폐 세무 전문가와의 상담이 필요합니다. 이러한 전문가와 협력하면 규제 프레임워크를 준수하여 규제 또는 탈세 위험을 최소화할 수 있습니다. 또한 이들 전문가는 벌금을 완화하고, 세금 위반 위험을 줄이며, 세금 규정에서 귀하에게 도움이 될 수 있는 기회를 식별하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

4.2 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 암호화폐 재무 기록 정리

암호화폐 투자자는 거래, 이체 등에 대한 자세한 로그를 유지하여 보고 부담을 줄일 수 있습니다. 그러나 암호화폐 자산 거래에는 여러 개의 지갑, 거래소, 블록체인이 포함되는 경우가 많고 거래 건수도 많다는 점을 고려하면 개인 투자자와 기업은 전문적인 암호화폐 자산 재무 관리 및 FinTax와 같은 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 비용 기준을 쉽게 추적할 수 있습니다. 그리고 이익/손실을 계산합니다.

4.3 규정 준수 플랫폼 선택

더 엄격한 세금 신고 시스템은 IRS의 집행이 더 엄격하다는 것을 의미합니다. 따라서 미국의 암호화폐 자산 투자자 및 암호화폐 기업은 비준수 플랫폼 자체로 인한 세금 위험을 피하기 위해 새로운 보고 요구 사항을 준수하는 플랫폼으로 활동을 제한하는 것이 좋습니다.

4.4 적절한 세금 전략 개발

암호화폐 투자자는 납부하는 세금을 최소화하고 규제 체계를 준수하기 위해 다양한 세금 전략을 구현할 수 있습니다. 이러한 방법에는 세금 손실 추징, 가치 있는 암호화폐 자산 기부, 스테이킹 수입 관리 등이 포함됩니다. 그러나 투자자는 이러한 전략을 실행하기 전에 세무 전문가와 상담해야 합니다.

5. 결론

브로커 규칙의 구현은 아직 시간이 좀 걸리기 때문에 암호화폐 커뮤니티는 규칙의 영향을 즉시 느끼지 못할 수도 있습니다. 그러나 새로운 규정의 도입은 미국과 전 세계의 암호화폐 산업에 영향을 미치고 암호화폐 산업과 미국 규제 기관 간의 긴장을 고조시킬 것입니다. 미국이 암호화폐 과세제도를 효과적으로 시행하고 이 분야의 탈세를 줄이기를 희망하더라도 목적과 수단의 비례관계에도 주의를 기울여야 한다는 점은 생각해 볼 만하다. 세금 시스템을 구현하는 데 드는 비용이 DeFi는 물론 전체 암호화폐 자산 산업에 큰 타격을 준다면 이러한 행위는 전체 호수를 낭비하는 것과 같습니다.

TaxDAO는 미래에 미국이 암호화폐 산업에 보다 완화된 세금 환경과 더 많은 세금 인센티브를 제공할 수 있다고 믿습니다. 그러나 이것이 IRS가 암호화폐 세금 징수를 완화한다는 의미는 아닙니다. 오히려 낮은 세금부담과 건전한 조세제도는 엄격한 집행제도와 밀접하게 연결되는 경우가 많습니다.