작성자: Matthew Lee, Ouke Cloud Chain 연구소

베이징 시간으로 11월 15일, 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 자산의 과세 범위 확대를 논의하기 위해 세간의 이목을 끄는 청문회를 열었습니다. 청문회에서는 사용자 개인정보 보호, 거래 정보를 보고해야 하는 암호화폐 기업의 범위, 스테이블 코인 포함, 분산 금융 참여자에 대한 제안된 규정 적용, 지갑 주소 보고 등을 포함한 다양한 주요 주제를 다루었습니다.

DeFi의 급속한 발전으로 규제 당국의 초점이 맞춰졌으며 Barclays Bank의 조사에 따르면 암호화폐 세금 격차는 최소 500억 달러에 이릅니다. 이 이니셔티브에는 DeFi 프로젝트에 대한 정의가 모호하고, 과세 이력이 없으며, 온체인 거래 경험이 없고, DeFi 법인인 것처럼 가장하는 기타 법인이 있어 감독이 더욱 어려워졌습니다. 따라서 IRS는 다음과 같은 사항을 통합하여 세금 투명성과 무결성을 보장하려고 노력하고 있습니다. 이를 규제 프레임워크에 포함시킵니다.

청문회의 주요 내용은 '브로커'의 정의를 중심으로 이뤄졌다. 지난 8월 제정된 규정 제안에 따르면 브로커의 정의는 '디지털 자산 판매에 직·간접적으로 영향을 미치는 디지털 중개자'로 확대될 수 있다. 경제 사업의 범위. 브로커는 다음 사항에 대해 책임을 져야 합니다.

간단히 말해서 IRS는 Uniswap, Sushi, Metamask 등과 같은 코드 작업에 의존하는 분산 프로젝트가 체인에서 발생하는 교환 및 거래에 대한 통계, 체인의 주소 및 사용자 체인 온라인 거래 동향 및 명확한 거래 이익.

이번 청문회는 대중의 비난을 받았지만 현재 시장을 기반으로 볼 때 몇 가지 문제가 있습니다: 1. 탈중앙화 거래소의 거래량이 크게 증가하는 추세, 2. 비수탁형 지갑으로의 자금 이체를 추적할 수 없음, 3. 개인 지갑(부족) 제3자 보고)에 따른 불법행위 증가로 이어져 과세 범위 확대가 불가피할 것으로 시장 전문가들이 판단하고 있으며, 2025년에 공식 법안이 발의될 것으로 예상된다.

세금 범위 확대가 어떤 영향을 미칠까요?

사용자

일정 금액의 수입을 잃는 것 외에도 복잡한 데이터 처리 및 서류 작업에 직면하게 됩니다. 2021년 미국 인프라 투자 및 고용법 조항에 따라 IRS는 암호화폐 브로커에 대한 새로운 규칙을 시행해야 했습니다. 과세 범위가 확대되면 디지털 브로커는 과세 기준을 보고해야 하며 비용 기준의 복잡성으로 인해 브로커, 납세자 및 IRS에 더 많은 문제가 발생합니다. 비용 기준을 계산할 때 납세자에게는 두 가지 옵션이 있습니다.

구체적으로 식별된 부분을 기반으로 납세자는 거래소뿐만 아니라 수년간의 온체인 거래 기록까지 심층적으로 조사하고 브로커에게 위탁하더라도 판매하려는 재고에 특정 비트코인을 태그해야 합니다. 온체인이나 교환 내역에서 판매하고 싶습니다.

단순 FIFO의 경우 미국의 적용 세율은 장단기 세율이 있기 때문에 추가 과세를 가져올 수 있으며, 단기 세율을 1년 미만 유지하는 경우에는 누진세율이 직접 부과됩니다. 장기세율은 1년 이상 보유할 경우의 장기세율을 말하며, 최고 세율 계층에서도 장기세율은 20%에 불과한 반면, 단기세율은 20%에 불과하다. 기간세율은 37%이다.

단순 FIFO의 경우 미국의 적용 세율은 장단기 세율이 있기 때문에 추가 과세를 가져올 수 있으며, 단기 세율을 1년 미만 유지하는 경우 누진 세율은 다음과 같이 직접 부과됩니다. 장기세율은 1년 이상 보유할 경우의 장기세율을 말하며, 최고 세율 계층에서도 장기세율은 20%에 불과한 반면, 단기세율은 20%에 불과하다. 기간세율은 37%이다.

IRS는 또한 암호화폐 세금을 징수하면 엄청난 양의 서류 작업이 필요하며, 엄청난 양의 온체인 데이터로 인해 1,300만~1,600만 납세자의 1099-DA 양식 수가 80억 개 증가할 수 있음을 인정했습니다. 현재 브로커는 특정 거래 식별을 지원할 수 있는 능력이 없으며, 사용자는 기본 세무 지식을 체계적으로 학습하고 온체인 데이터 도구를 사용하여 디지털 자산의 거래, 전송 및 보유를 추적하고 기록하는 데에만 의존할 수 있습니다. 목표세금을 신고하세요.

산업

과세에는 비용 기준, 자본 이득, 공정한 시장 가치 등을 계산할 수 있도록 완전한 거래 기록이 필요합니다.그러나 거래소, 지갑 및 분산 프로토콜에서 자산 변경을 추적하는 것은 매우 복잡한 작업이며 IRS가 이를 수행하기 어렵습니다. 관련 기관의 통계에 따르면 수백만 명의 암호화폐 투자자가 부정확한 세금 보고서를 작성하고 있습니다.

IRS, 암호화폐 세금 조사 방법 공개; 출처: Cointracker

미래에 상업 기관이나 세무 당국은 온체인 데이터와 중앙 집중식 데이터를 사용하여 Turbo, H&R Block 등과 유사한 보다 지능적인 자동 세금 신고 시스템을 구축하고 구매, 판매, 에어드롭 및 에어드롭을 포함한 온체인 거래를 통합할 것입니다. 화폐, 교환, 선물 등의 기록과 이러한 체계적인 세금 신고 메커니즘은 대량의 공개 정보를 공개하고 업계의 '분권화' 이상을 뒤흔들 것입니다.

대중의 반대

수만 명의 사람들이 청문회에 반대했습니다. 대부분의 사람들은 이러한 과도한 규제가 개인의 사생활권을 침해하고 개인의 자유를 침해할 것이라고 생각합니다. 이러한 우려는 정부의 과도한 개입에 대한 대중의 우려를 반영하며, 감독은 사회 질서를 보장할 뿐만 아니라 시민의 기본권도 보호해야 한다고 믿습니다. 의회는 "분산형 거래소 또는 P2P 시장"을 포함하기 위해 중개자에 대한 유사한 정의를 시도했지만 결국 거부되었습니다. 이제 국세청은 중개자 개념과 유사한 표현을 사용해 이를 법정 정의를 뛰어넘는 '브로커' 정의로 다시 해석해 국민들 사이에서 행정법 위반 가능성에 대한 의문이 제기됐다.

저자의 의견으로는 DeFi 과세는 비현실적입니다. 시장에 있는 프로젝트의 95% 이상이 긍정적인 현금 흐름을 창출하지 못하고 매우 초기의 취약한 단계에 있습니다. 과세는 DeFi 프로젝트에 추가적인 부담을 안겨줄 것입니다. (비수탁 지갑까지) 과세 범위를 확대하는 것도 시장에 엄청난 압력을 가할 것입니다. 2021년 바이든이 부자에 대한 양도소득세를 인상한 후 비트코인은 높은 급락을 경험했습니다. 새로운 세금 시스템이 구현되고 온체인 자산까지 범위가 확장된다면, 더 많은 사용자들이 세금을 줄이기 위해 공식적으로 세금을 납부하기 전에 세금 손실 거래를 수행하고 이익을 내고 판매할 것입니다.

여러 정부 기관이 참여하는 과세는 여전히 갈 길이 멀고 현재 스테이블코인 거래를 보고해야 하는지 여부, 비금융 자산을 식별하는 방법 등 많은 모호성이 있습니다. 코인베이스의 세금 담당 부사장은 청문회에서 "손익(스테이블코인 포함)이 없는 세금 보고는 규모는 크지만 가치가 낮은 보고서로 이어질 것"이라고 말했습니다. 블록체인 협회의 한 수석 고문은 또한 다음과 같이 말했습니다: 제안이 너무 광범위하여 분산 프로젝트는 두 가지 선택에 직면하게 되었습니다: 1. 분산 기술을 포기하고, 2. 미국에서 멀리 떨어져 있습니다.