작성자: Fintax

최근 해외 소득 신고에 관한 트윗이 소셜 미디어에서 빠르게 뜨거운 논쟁을 불러일으키며 10만 회 이상의 조회수를 기록했습니다.

많은 국내 거주자들이 댓글에서 세무 당국으로부터 문자 메시지, 개인 소득세 앱, 전화 등을 통해 해외 소득에 대한 자진 신고 및 평가 요청을 받았다고 언급했습니다. 이러한 급증은 최근 세무 당국이 국내 거주자의 해외 투자에 대한 관심을 크게 높였음을 분명히 보여줍니다. 이러한 현상은 일회성 사례가 아닙니다. 11월 11일에는 베이징과 광둥을 포함한 6개 지역 세무 당국이 해외 소득 미신고 사례 6건을 동시에 적발했습니다. 이러한 합동 규제 조치는 우연이 아니며, 세무 당국의 체계적인 개인 해외 소득 검증은 활발한 웹3 투자 활동에 상당한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

이 글에서는 최근 6개 성 및 시의 세무서가 공동으로 취한 조치들을 종합하여 이번 "일괄 신고" 규제 조치에 대한 포괄적인 개요를 제공하고, 암호화 실무자의 관점에서 규정 준수 자율 점검 및 보고를 위한 실질적인 제안을 제시합니다.

1. 왜 지금인가요? CRS와 "골든 택스 4단계" 시스템이 연계되어 작동하고 있기 때문입니다.

올해 11월 11일, 베이징, 광둥, 선전, 푸젠, 샤먼, 쓰촨 등 6개 성·직할시의 세무당국은 거의 동시에 "해외소득 미신고자에 대한 자진신고 및 정정 안내"를 발표하고 여러 건의 대표적인 사례를 공개했습니다. 예를 들어, 베이징의 왕씨는 51만 위안, 선전의 저우는 336만 2천 위안, 샤먼의 푸씨는 무려 698만 7천 위안의 미납 세금을 납부했습니다. 세무당국이 이처럼 집단적으로 대응할 수 있었던 근본적인 이유는 "세금 빅데이터 분석 시스템"의 지원 덕분입니다. 이러한 세무감독 강화는 CRS(세무상 재무회계기준)와 "황금세 4단계" 프로젝트 등 기술적 성숙도의 자연스러운 결과입니다.

1.1 CRS 정보 피드백의 정규화

CRS(공통보고기준)는 경제협력개발기구(OECD)에서 발표한 세무 관련 금융 계좌 정보의 자동 교환 표준으로, 현재 100개국 이상이 회원국입니다. 중국은 2023년 기준으로 전 세계 100여 개 국가 및 지역과 정기적인 자동 정보 교환을 시행하고 있습니다. 교환되는 정보는 매우 광범위하여 계좌 잔액뿐만 아니라 은행 예금, 증권 계좌(미국 및 홍콩 주식 등), 현금 가치가 있는 보험, 해외 신탁 소득 등도 포함됩니다.

최근 세무 당국이 2022-2023 회계연도 해외 계좌 정보가 교환되어 국내로 송부됨에 따라 집단 조치를 시작했다는 소문이 돌고 있습니다. 세무 당국은 CRS(중앙보고시스템)에서 반환된 "기준선"을 국내 신고 기록과 비교하여 신고를 누락한 개인을 쉽게 식별할 수 있다는 것입니다.

1.2 "골든 택스 4단계" 시스템을 활용한 정밀 프로파일링

CRS는 해외 세금 정보를 얻는 핵심 수단이며, 골든 택스 시스템 4단계 도입으로 세무 당국의 규제 역량이 비약적으로 향상되었습니다. 이제 세무 당국은 빅데이터, 인공지능 등의 기술을 활용하여 세금, 금융, 소비 데이터 등 다차원 데이터를 효율적으로 비교할 수 있게 되었습니다. CRS의 핵심 기능은 비정상적인 세금 데이터를 지능적으로 식별하고, 기존의 감독 방식을 정밀한 디지털 검토 방식으로 전환하는 데 있습니다.

'황금세금시스템 4단계'의 지능형 비교 기능은 명백한 세금 위험을 신속하게 식별할 수 있습니다. 예를 들어, 거주자가 중국에서 연간 소득 50만 위안을 신고했지만 해외에 수백만 위안 상당의 부동산을 본인 명의로 매입했거나, 국내 계좌를 통해 해외 보험 상품에 거액을 투자했을 수 있습니다. 이처럼 국내외 자산 또는 소비 간의 상당한 차이가 있는 경우, 즉시 세금 경고가 발생하여 세무 당국이 잠재적 위험을 정확하게 파악하고 세무 준수 검토에 강력한 기술적 지원을 제공할 수 있습니다.

2. 해외 암호화폐 자산에서 발생하는 소득에도 세금을 부과해야 할까요?

2. 해외 암호화폐 자산에서 발생하는 소득에도 세금을 부과해야 할까요?

많은 웹3 투자자들은 "정부가 암호화폐 거래를 금지한다면, 왜 세금은 부과하는가?"라는 의문을 품고 있습니다.

이러한 관점은 표면적으로는 타당해 보이지만, 현행 세법 체계에서는 성립하지 않습니다. 세금 징수와 집행은 별개의 개념입니다. 특정 유형의 자산 거래가 제한되더라도, 그 결과가 "소득"에 해당한다면 세무 당국은 법에 따라 과세할 권리가 있습니다. 우선, 개인소득세법에 따르면 중국에 주소지를 두고 있거나 과세 연도에 누적 183일 이상 중국에 거주하는 사람은 "거주자"로 간주됩니다. 중국은 거주자에게 글로벌 과세 원칙을 적용합니다. 즉, 개인의 소득이 베이징에서의 임금, 미국 주식 배당금, 온체인 DeFi 수익 등 무엇이든 간에 "소득"에 해당한다면 중국 세무 당국의 과세 대상이 됩니다.

둘째로, 구체적인 시행 기준과 관련하여, 국가세무총국은 2008년 "가상화폐 온라인 거래 소득에 대한 개인소득세 부과 문제에 대한 답변"에서 가상화폐 온라인 거래로 얻은 소득은 "재산양도소득"으로 과세해야 한다고 명확히 밝혔습니다. 이 규정은 원래 게임 화폐를 대상으로 했지만, 현재의 규제 관행에서는 비트코인과 같은 암호화폐 자산의 거래 소득도 이 규정에 따라 처리되는 경우가 많습니다.

따라서 암호화폐 자산이 해외 거래소나 콜드월렛에 보관되어 있더라도, 수익이 발생하면, 특히 장외거래(OTC)를 통해 중국으로 다시 환전될 경우, 해당 수익은 법적으로 "해외 소득"으로 간주되어 신고해야 합니다.

3. 신고하지 않을 경우 어떤 결과가 발생합니까?

일부 웹3 투자자들이 해당 트윗에 "알고 나서도 세금을 납부하는 것은 늦지 않았다"라고 댓글을 단 것을 확인했습니다. 그러나 세법 체계상 세금을 소극적으로 납부하는 것과 적극적으로 자진 신고하는 것에는 법적 성격과 경제적 불이익 측면에서 상당한 차이가 있습니다.

3.1 과도한 연체료

세무징수 및 행정법 제32조에 따르면, 납세자가 정해진 기한 내에 세금을 납부하지 않을 경우, 세무당국은 납부 명령을 내리는 것 외에도 납부 기한이 지난 날부터 미납 세액에 대해 하루 0.05%의 연체료를 부과합니다. 간단한 계산으로, 연체료의 연간 이자율은 0.05% × 365 = 18.25%에 달하며, 이는 일반 상업 대출 이자율을 훨씬 웃도는 수준입니다. 더욱이, 이 연체료는 법적으로 의무화된 징수액으로, 감면, 면제 또는 유예의 여지가 없으며, 납부 기한이 길어질수록 부담은 더욱 커집니다.

3.2 최대 벌금액은 탈세액의 5배이며, "탈세"의 정의는 다음과 같습니다.

세무행정법 제63조에 따르면, 세무당국의 통보를 받고도 세금신고서를 제출하지 않거나 허위 신고서를 제출하여 세금을 과소납부하거나 미납하는 행위는 탈세에 해당합니다. 탈세로 적발될 경우, 세무당국은 미납 세금과 연체료를 징수할 뿐만 아니라 미납 또는 과소납부 세액의 50%에서 5배에 달하는 과태료를 부과합니다. 즉, 개인이 100만 위안의 세금을 체납하고도 신고를 거부할 경우, 미납 세금과 연체료 외에도 최대 500만 위안의 과태료를 부과받을 수 있어 경제적 손실이 크게 증가할 수 있습니다.

3.3 신용등급 하락 및 형사 위험

「주요 탈세자 및 부정직한 사업체 정보 공개에 관한 행정 조치」 제6조 1항에 따르면, 개인이 암호화 자산 소득을 신고하지 않거나, 세무당국의 통보를 받은 후에도 신고를 거부하거나, 당해 연도 모든 세목별 총 납부세액의 10%를 초과하는 100만 위안 이상의 세금을 미납 또는 과소 납부한 경우, 주요 탈세자 및 부정직한 사업체로 지정됩니다. 또한, 같은 조치 제15조에서는 세액 공제 평가 대상에 포함된 부정직한 사업체는 D급 납세자로 직접 분류된다고 명시하고 있습니다. D급 납세자로 분류될 경우, 출국 제한, 고가품 소비 제한, 대출 불가 등의 불이익을 받게 됩니다.

또한 형법 제201조에 따르면, 가상화폐 온라인 거래로 큰 수익을 얻었으나 이를 신고하지 않고, 탈세액이 10만 위안(상당한 금액)을 초과하여 연간 총 세액의 10%를 넘는 경우, 그리고 세무당국의 세금 징수 통지에도 불구하고 미납 세금, 연체료 납부 또는 행정처분 명령을 거부하는 경우 탈세죄로 유죄 판결을 받게 됩니다. 탈세죄로 유죄 판결을 받으면 미납 세금과 연체료를 납부해야 할 뿐만 아니라 신용 및 사회생활에 심각한 제약을 받게 되며, 중범죄의 경우 징역형에 처해질 수도 있습니다.

4. 알림을 받으면 어떻게 응답해야 하나요?

해외 소득 신고를 하지 않을 경우 심각한 결과를 초래할 수 있지만, 세무 당국으로부터 해외 소득 신고 관련 통지나 독촉장을 받았다고 해서 당황하거나 지체할 필요는 없습니다. 오히려 신속하게 사실 관계를 확인하고, 관련 자료를 정리하고, 신고 기준을 확인한 후, 검증 가능한 증거를 바탕으로 세무 당국과 소통하는 것이 현명한 접근 방식입니다.

1단계: 검증 및 자체 점검

해외 소득 신고를 하지 않을 경우 심각한 결과를 초래할 수 있지만, 세무 당국으로부터 해외 소득 신고 관련 통지나 독촉장을 받았다고 해서 당황하거나 지체할 필요는 없습니다. 오히려 신속하게 사실 관계를 확인하고, 관련 자료를 정리하고, 신고 기준을 확인한 후, 검증 가능한 증거를 바탕으로 세무 당국과 소통하는 것이 현명한 접근 방식입니다.

1단계: 검증 및 자체 점검

개인소득세 앱에 로그인하여 앱 내 메시지, 알림, 그리고 추가 신고가 필요한 연도가 있는지 확인하십시오. 또한, 문자 메시지/휴대폰 알림에 연도, 소득 유형, 처리 절차가 명확하게 명시되어 있는지 확인하십시오. 알림 내용을 바탕으로 지난 3~5년간의 해외 관련 사항(해외 금융 계좌, 해외 자금 이체, 해외 투자 소득(배당금, 이자, 부동산 양도 등 포함), 암호화폐 관련 거래, 환전 및 자금 송환)을 검토하십시오. 동시에 자금의 출처와 목적지를 입증할 수 있는 기초 자료를 수집하여 사실 관계를 명확히 하십시오.

2단계: "원금"과 "소득"을 구분하세요.

이것이 매우 중요합니다. 세무 당국은 원금이 아닌 "부가 가치"에 세금을 부과합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다. 과세 소득 = 양도 소득 - 부동산의 최초 가치(원가) - 합리적인 비용.

3단계: 증명 비용

명확하고 검증 가능한 구매 원가 및 거래 내역을 제시할 수 없는 경우, 세무 당국은 위험 관리 차원에서 추정 과세를 부과하거나, 현금 인출액 전액을 소득으로 인정하여 납세 부담을 크게 늘릴 수 있습니다. 예를 들어, 현금 유입액이 100만 위안이고 해당 자산의 구매 원가가 90만 위안이며 합리적인 비용이 발생하지 않았다면, 이론적으로 과세 소득은 10만 위안입니다. 그러나 납세자가 원가와 비용을 증명할 완전한 거래 기록을 제출하지 못하면, 세무 당국은 원가의 일부만 인정하거나, 추정 과세 방식을 통해 더 높은 과세 소득을 확정할 수 있으며, 결과적으로 실제 소득을 기준으로 계산한 금액보다 훨씬 높은 세금을 납부하게 될 수 있습니다.

5. "복잡한" 암호화된 장부를 어떻게 정리해야 할까요?

대부분의 웹3 투자자에게 있어 세금 신고 규정 준수와 관련된 핵심 과제는 거래 내역의 추적 가능성과 비용 기준의 검증 가능성이라는 두 가지입니다. 암호화된 원장이 혼란스러워지는 경향은 일반적으로 다음과 같은 네 가지 유형의 구조적 문제에서 비롯됩니다.

세부 정보, 분류 및 비용 증빙 자료가 불충분할 경우, 후속 자체 점검 보고서 및 설명은 불확실성이 커지고 규정 준수 비용이 증가할 것입니다.

결론

6개 지역 세무 당국의 공동 발표는 거주자의 해외 소득에 대한 '정상화 및 데이터 기반' 규제의 신호로 해석될 수 있다. CRS 정보 교환 및 디지털 세무 행정 역량의 지속적인 개선으로 해외 계좌와 국내 신고 간의 차이를 더욱 쉽게 파악할 수 있게 되면서, 준수 비용과 미준수 위험 간의 격차가 더욱 벌어지고 있다. 웹3 투자자에게 있어 사후 시정 조치보다는 검증 가능한 회계 및 보고 기준을 가능한 한 빨리 확립하는 것이 더욱 확실하고 비용 효율적이다.

따라서 추적 가능한 상세 및 요약 보고서를 생성하기 위해 거래 데이터 수집, 원가 기준 분류, 소득 분류를 최대한 신속하게 완료하는 것이 좋습니다. 이를 통해 자체 조사 및 신고, 추가 설명 제공, 세무 당국과의 소통 시 충분한 사실적 증거를 확보할 수 있습니다. FinTax는 사용자가 여러 플랫폼/체인의 데이터를 통합하고, 거래 내역을 재구성하며, 검증 가능한 세금 계산 결과를 생성하여 신고 불확실성을 줄이고 준수 효율성을 높일 수 있도록 지원합니다.